Fehlende Arbeitskräfte, Fluktuation, Fachkräftemangel. In der heutigen Zeit fällt es vielen Unternehmen schwer, die passenden Talente zu rekrutieren oder Mitarbeitende an sich zu binden. Wer seine Attraktivität als Arbeitgeber erhöhen will, setzt dabei oft auf sogenannte Benefits: Leistungen, die Betriebe ihren Beschäftigten über das Gehalt hinaus anbieten. Dazu gehört in vielen Unternehmen die betriebliche Altersvorsorge (bAV). Hier beantworten wir wichtige Fragen rund um die bAV und stellen dir ein praktisches Beispiel für die Umsetzung vor.
Was ist die betriebliche Altersvorsorge?
Die betriebliche Altersvorsorge ist in Deutschland eine Form der Zusatzrente, die Unternehmen ihren Mitarbeitenden anbieten können. Sie dient dazu, das Altersrisiko abzusichern und eine zusätzliche Einkommensquelle im Ruhestand zu schaffen – neben der gesetzlichen Rente und der individuellen privaten Vorsorge. Die bAV ist keine Pflichtversicherung; sie wird über Arbeitsverträge, Tarifverträge oder Betriebsvereinbarungen geregelt. Grundlage ist das Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung.
bAV: Von Entgeltumwandlung bis Direktversicherung
Die Finanzierung der bAV erfolgt entweder komplett durch den Arbeitgeber oder durch eine Entgeltumwandlung der Beschäftigten mit Beteiligung des Unternehmens. Auch eine Kombination aus beiden Varianten ist möglich. Betriebe können selbst entscheiden, ob sie ihre bAV über eine Direktzusage oder durch Auslagerung an Dritte organisieren. So ergeben sich fünf sogenannte Durchführungswege:
Direktzusage. Hier kümmert sich das Unternehmen selbst um die Betriebsrente und zahlt diese zu Rentenbeginn direkt an die Mitarbeitenden aus.
Direktversicherungen. Der Arbeitgeber schließt einen Vertrag mit einem Lebensversicherer ab. Dabei werden über die Entgeltumwandlung Teile des Bruttogehalts der Angestellten für ihre Altersvorsorge angespart.
Pensionskassen. Hier gehen die Beiträge an Versicherungsunternehmen, die auf die bAV spezialisiert sind.
Pensionsfonds. Der wichtigste Unterschied zu Direktversicherung und Pensionskasse: Diese Versorgungen sind insolvenzsicherungspflichtig.
Unterstützungskassen. Hierbei handelt es sich um eigenständige Versorgungseinrichtungen für die bAV. Beiträge zur Unterstützungskasse sind steuer- und sozialabgabenfrei.
Fallen für bAV-Beiträge Sozialabgaben oder Steuern an?
Für Zahlungen zur betrieblichen Altersvorsorge gelten hohe Freibeträge. So können Unternehmen oder Mitarbeitende im Jahr 2023 jährlich bis zu 3.504 Euro in die bAV einzahlen, ohne dass dafür Beiträge in der Sozialversicherung anfallen. Das sind 292 Euro im Monat. Bei der Steuer beläuft sich der jährliche Freibetrag auf 7.008 Euro. Nach dem Renteneintritt müssen Beschäftigte ihre Betriebsrenten jedoch versteuern. Bis zu einem Freibetrag von etwa 170 Euro sind jedoch keine Beiträge zur Krankenversicherung fällig.
Auch wenn Unternehmen keine rein arbeitgeberfinanzierte bAV anbieten – die Beschäftigten haben in jedem Fall einen gesetzlichen Anspruch auf eine Entgeltumwandlung. Dabei zahlen die Mitarbeitenden einen Teil ihres Bruttolohns oder -gehalts in einen bAV-Vertrag. Dadurch sparen sie und der Arbeitgeber Steuern und Sozialabgaben. Arbeitgeber sind in diesem Fall jedoch verpflichtet, einen Betrag von mindestens 15 Prozent der Sparrate dazuzulegen. Beiträge von Unternehmen in eine bAV können jedoch als Betriebsausgaben verbucht werden.
Du willst deinen Mitarbeitenden gern eine bAV anbieten – findest das Thema aber sehr komplex? Wir beraten dich gern und unterstützen dich bei der Planung und Umsetzung deiner betrieblichen Altersversorgung!
Welche Vorteile haben Unternehmen von einer bAV?
Vom positiven Image des Unternehmens, einer starken Arbeitgebermarke bis zu steuerlichen Vorteilen: Arbeitgeber können auf verschiedene Weise profitieren, wenn sie ihren Beschäftigten eine betriebliche Altersvorsorge anbieten:
Mitarbeiterbindung und -motivation: Eine bAV ist ein attraktiver Benefit für Mitarbeitende und kann dazu beitragen, die Mitarbeiterbindung und -motivation zu erhöhen. Durch die Möglichkeit, für das Alter vorzusorgen, fühlen sich Beschäftigte wertgeschätzt und sind möglicherweise eher bereit, dem Unternehmen treu zu bleiben.
Wettbewerbsvorteil bei der Personalgewinnung: Eine bAV kann ein entscheidender Faktor sein, um hochqualifizierte Fachkräfte anzuziehen und im Wettbewerb um Talente im Vorteil zu sein. Potenzielle Mitarbeitende könnten sich eher für ein Unternehmen entscheiden, das eine solide Altersvorsorge anbietet. Sie könnte ein Teil deiner Employer Value Proposition sein.
Steuerliche Vorteile: Bei der Umsetzung einer bAV können Unternehmen steuerliche Vorteile nutzen. Beiträge zur bAV sind in der Regel steuer- und sozialversicherungsfrei für das Unternehmen. Das Unternehmen kann die Beiträge als Betriebsausgaben verbuchen und dadurch die Steuerlast senken.
Kostenersparnis im Vergleich zu anderen Vergütungsformen: Eine bAV kann für Unternehmen kostengünstiger als zum Beispiel eine Gehaltserhöhung sein. So sparen sie für jeden Euro, den Mitarbeitende in die bAV einzahlen, fast 20 Prozent an Sozialabgaben.
Image und Employer Branding: Unternehmen, die eine bAV anbieten, können ihr Image als sozial verantwortliches Unternehmen stärken. Sie zeigen, dass sie sich um das Wohlergehen ihrer Mitarbeitenden auch über die aktive Beschäftigungszeit hinaus kümmern und sich für eine langfristige Sicherheit engagieren.
Die Kafka & Baum GmbH unterstützt Unternehmen seit fast 20 Jahren bei der betrieblichen Altersversorgung und der betrieblichen Krankenversicherung.
Betriebliche Altersversorgung: moderner Service für Unternehmen
Vor allem kleineren und mittleren Unternehmen fehlen oft die HR-Ressourcen, sich mit dem Thema bAV zu beschäftigen und die besten Angebote für ihre Mitarbeitenden zu finden. Eine Lösung ist daher die Auslagerung dieser Maßnahmen an einen kompetenten, externen Dienstleister. So organisiert zum Beispiel die Kafka & Baum GmbH sämtliche administrativen Abläufe rund um die betriebliche Altersvorsorge und die Kommunikation mit allen Beteiligten. Das entlastet nicht nur die internen Ressourcen der Unternehmen, sondern gewährleistet auch eine reibungslose und professionelle Abwicklung.
Zeit und Kosten sparen
Das Outsourcing der betrieblichen Altersversorgung bringt erhebliche Zeit- und Kostenersparnisse für Unternehmen mit sich. Die üblicherweise mit der bAV verbundenen Aufgaben, die oft von HR-Mitarbeitenden erledigt werden, entfallen. Diese Ressourcen können stattdessen in die Bearbeitung strategischer Unternehmensziele oder ins Recruiting investiert werden. Nach unserer Erfahrung können Arbeitgeber die Kosten durchschnittlich um zwei Drittel reduzieren, was eine nachhaltige Verbesserung der betrieblichen Effizienz bedeutet.
Rechtssicherheit gewährleisten
Zudem nehmen wir die Sicherheit unserer Kunden ernst. So gewährleisten wir, dass die Vereinbarungen über die betriebliche Altersversorgung (Versorgungsordnung/Betriebsvereinbarung) nicht nur kontrolliert, sondern auch von spezialisierten Rechtsberatern geprüft und angepasst werden. Dies schafft eine solide rechtliche Grundlage und minimiert eventuelle Risiken.
Höhere Zufriedenheit der Mitarbeitenden
Altersvorsorge ist ein sensibles Thema. Für Kafka & Baum steht daher die individuelle Betreuung der Mitarbeitenden in den Unternehmen im Fokus – vom Eintritt in die Firma bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses. Die persönliche Ansprache sowie die kompetente Beratung und Begleitung schaffen Vertrauen und fördern das Wohlbefinden der Mitarbeitenden. Denn wer seine finanzielle Zukunft in sicheren Händen weiß, arbeitet motivierter und bleibt dem Unternehmen länger verbunden.
Fazit: Betriebliche Altersvorsorge ist ein sinnvoller Benefit
Unternehmensimage erhöhen, Mitarbeiter binden oder Steuern sparen: Eine betriebliche Altersvorsorge ist eine sinnvolle Zusatzleistung, von der Beschäftigte und Arbeitgeber profitieren. Unternehmen aller Größen können diese Vorteile rund um Entgeltumwandlung, Direktversicherung oder Pensionsfonds nutzen. Vor allem, wenn die Ressourcen in den Personalabteilungen eingeschränkt sind, ist es sinnvoll, sich von erfahrenen Partnern beraten und bei Planung und Umsetzung der bAV unterstützen zu lassen.
Hinweis/Disclaimer: Die Fakten zu den Gesetzen und Regelungen haben wir sorgfältig überprüft. Aktuelle Änderungen sind jedoch möglich, alle Angaben sind daher ohne Gewähr auf Vollständigkeit oder Korrektheit. Die Inhalte dienen der unverbindlichen Information und verstehen sich nicht als Rechtsberatung.
